滄州市穩經濟96條政策系列解讀|落實財稅政策解讀

一、落實留抵退稅政策

1.政策措施出臺的背景是什么？今年3月21日，財政部、稅務總局發布《關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》，對符合條件的小微企業和個體工商戶、6個行業企業，從4月1日起按月全額退還增值稅增量留抵稅額，并一次性退還企業存量留抵稅額。財政部、稅務總局于6月7日，又發布了《關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》此次國家又將退稅政策擴圍到批發和零售業等7個行業企業，進一步擴大政策紅利和實施效果。

2.政策措施的主要內容有哪些？對符合條件的小微企業、“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”（以下稱制造業等行業）企業（含個體工商戶，下同），按月全額退還增值稅增量留抵稅額，并于6月30日前基本完成符合條件的微型企業、制造業等行業企業一次性退還存量留抵稅額。自2022年7月1日起，將規定的制造業等行業按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發和零售業”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業”企業（含個體工商戶）。

3.政策措施出臺的意義是什么？今年4月1日開始實施的“1+6”行業企業主要針對制造業和圍繞制造業的生產性服務業，擴圍的批發和零售業等7個行業企業，都是與人民群眾生活比較貼近的商業、服務業、農產品生產供應等行業企業，涉及到吃、穿、用、行、娛樂等，將對恢復市場景氣度、維護市場繁榮、穩定群眾心理預期、提振消費信心等具有重要促進作用。同時，小微企業和個體工商戶是穩經濟的重要基礎，是穩就業的主力支撐，但受疫情等影響更為明顯，加大幫扶力度，優先把小微企業和個體工商戶留抵稅額退還到企業手中，對于緩解資金壓力、幫助渡過難關具有重要作用，對于有效穩住經濟大盤、穩住市場預期、促進消費恢復等也具有重要意義。

二、支持稅收減免政策

1.政策措施出臺的背景是什么？一是研發費用加計扣除政策是支持企業科技創新的有效政策抓手。近年來，國家不斷加大研發費用加計扣除政策實施力度?！镀髽I所得稅法》及其實施條例規定：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。2017年將科技型中小企業研發費用加計扣除比例提升至75%。2018年將所有行業企業研發費加計扣除比例提高至75%。2021年將制造業企業研發費扣除比例提高至100%。2022年，將科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用扣除比例提高至100%。二是汽車工業是我國經濟發展的重要支柱產業，是先進制造業的代表行業，但受疫情和供應鏈雙重影響，汽車產銷量有所下降，大力促進汽車消費發展是當前擴大內需、促進消費市場恢復的重要抓手。為了促使汽車消費，國家出臺階段性減免征部分乘用車車輛購置稅政策。三是日前商務部修訂的《二手車流通管理辦法》，會同相關部門開展以下幾個方面工作：進一步推動落實取消二手車限遷政策，促進二手車自由流通；落實好二手車經銷增值稅優惠政策，促進行業規范健康發展；擴大二手車出口業務，拓展市場發展空間；便利車輛異地交易登記，進一步繁榮二手車市場。二手車經銷企業收購二手車對象主要是個人消費者，往往無法取得增值稅進項發票，增值稅稅負會較高。此前二手車經銷企業銷售二手車已經出臺了增值稅簡易征收政策，3%的征收率減按2%征收增值稅。此次為進一步刺激汽車消費，對2%的稅率又進行了降低，改為減按0.5%征收。因為是簡易征收，可以直接理解為按照銷售額乘以0.5%計算增值稅。相較之前減稅幅度達75%，較簡易征收的3%征收率減稅幅度達83%。

2.政策措施的主要內容有哪些？一是全面落實研發費用加計扣除政策，從信息共享、資格認定、日常服務、項目鑒定等方面細化落實措施，最大限度釋放研發費用加計扣除政策效應。加強培訓輔導、廣泛宣傳報道，通過新聞報道、信息推送等形式，分類做好政策解讀，讓企業應知盡知、應享盡享研發費用加計扣除紅利。二是對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。三是2022年12月31日前,購置列入免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄的新能源汽車,免征車輛購置稅。四是2023年12月31日前，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

三、做好退稅減稅統計核算工作

主要工作措施：為確保增值稅留抵退稅工作順利開展，市稅務局與市財政局和人行國庫建立了三方會商機制，定期召開聯席會議，共享數據，溝通交流工作情況，實時關注資金下撥和庫款留存情況，確保及時退付。同時，聯合公安局、檢察院、海關、人民銀行和外匯管理局等部門，建立六部門信息共享聯動機制，內部聚合、內外協同、精準識別、準確發力、提高選案精準度，加大典型案件曝光力度，對騙取退稅優惠的違法行為落實聯合懲戒，讓涉稅違法者“寸步難行”。

四、加快財政支出進度

1.政策措施出臺的背景是什么？加快財政支出進度，事關資金使用效益、事關政策落實落地、事關宏觀調控效果，是充分發揮財政資金使用效益、保障國家決策部署落實的根本要求，也是當前應對經濟下行壓力，穩住經濟大盤的重要手段。為更好發揮積極財政政策作用，將加快財政支出進度納入穩住經濟一攬子政策措施。

2.政策措施的主要內容有哪些？一是加快轉移支付下達，上級轉移支付在接到后30日內下達，盡可能縮短下達時間；市級轉移支付尚未下達的，原則上6月中旬前全部下達（除據實結算等特殊項目外）。各級要加快支出進度，盡快將資金落實到具體單位和項目，第一時間撥付到位，確?？熘С?、快使用、快見效。二是加大盤活存量資金力度，結余資金和連續兩年未用完的結轉資金按規定收回統籌使用，不足兩年的結轉資金中不需按原用途使用的，也要收回統籌用于經濟社會發展急需支持的領域。三是動態監測庫款保障水平，結合留抵退稅、項目建設、助企紓困等需要，及時調撥庫款，保障有關工作順利推進，確?；鶎悠椒€運轉。

3.政策措施出臺的意義是什么？落實國家一攬子政策措施，通過加快轉移支付下達、加大盤活存量資金力度、加強庫款調度保障等措施，盡快將資金落實到具體單位和項目，對符合撥付條件的資金及時足額撥付至市場主體和人民群眾，努力讓資金早支出、早使用、早見效，盡快將政策資金轉化為經濟和社會效益，為穩定經濟運行提供有力保障。

五、用足用好政府債券政策

1.政策措施出臺的背景是什么？地方政府專項債券在促進消費、帶動擴大有效投資、穩定宏觀經濟等方面發揮著重要作用。國務院明確要求，今年專項債券在6月底前基本發行完畢，力爭在8月底前基本使用完畢。我市政策措施主要是貫徹落實國家和省工作部署，全力加快已發行專項債券使用，盡快形成實物工作量，并提早儲備一批新項目，更好地發揮專項債對有效投資的持續拉動作用。

2.政策措施的主要內容有哪些？一是加快專項債券資金撥付使用，盡快形成實物工作量，力爭在8月底前基本使用完畢。二是適當擴大專項債券支持領域，在前期確定的9大領域基礎上，將新型基礎設施、新能源項目等納入支持范圍，抓緊儲備一批新項目。三是鼓勵將專項債券用作重大項目資本金，聚焦鐵路、收費公路、港口、城市停車場、城鄉電網、水利、城鎮污水垃圾處理、供水等領域，對評估項目收益償還專項債券本息后專項收入具備融資條件的，使用部分專項債券按照一定比例，注入為項目資本金。同時，做好信貸資金和專項債券資金的有效銜接，加強對符合條件的專項債券項目建設主體提供配套融資支持。

3.政策措施出臺的意義是什么？加快新增專項債券發行和撥付使用，充分發揮專項債券穩投資、穩就業、穩經濟大盤的積極作用，是落實積極財政政策的具體體現。適當擴大專項債券支持領域，有利于推進新型基礎設施建設，推動傳統產業向高端化、智能化、綠色化優化升級，為經濟增長注入新活力。鼓勵將專項債券用作重大項目資本金，有利于更好發揮專項債券“四兩撥千斤”的撬動作用，為擴大有效投資、穩定宏觀經濟提供有力支撐。

六、對部分參保企業、個體工商戶，緩繳保險期間免收滯納金

1.政策措施的主要內容有哪些？一是在確保各項社會保險待遇按時足額支付的前提下，對符合條件地區受疫情影響生產經營出現暫時困難的所有中小微企業、以單位方式參保的個體工商戶，階段性緩繳養老、工傷、失業3項社會保險單位繳費部分，緩繳期限實施到2022年底，緩繳期間免收滯納金。二是在對餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運輸等特困行業實施階段性緩繳養老、工傷、失業三項社會保險單位繳費部分政策的基礎上,將緩繳政策實施范圍擴大到受到疫情嚴重沖擊、行業內大面積出現企業生產經營困難、符合國家產業政策導向的其他特困行業，緩繳期間免收滯納金。工傷保險、失業保險緩繳期限不超過1年，養老保險緩繳期限到2022年底。

2.本次擴大緩繳社保費政策范圍都包括哪些行業？本次擴大緩繳政策范圍，在原先餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運輸等特困行業基礎上，將農副食品加工業、紡織業、紡織服裝服飾業、造紙和紙制品業、印刷和記錄媒介復制業、醫藥制造業、化學纖維制造業、橡膠和塑料制品業、通用設備制造業、汽車制造業、鐵路船舶航空航天和其他運輸設備制造業、儀器儀表制造業、社會工作、廣播電視電影和錄音制作業、文化藝術業、體育、娛樂業17個新增特困行業納入緩繳范圍。

3.困難企業申請緩繳的具體流程是什么？符合條件的困難企業自愿申報社保費緩繳，可通過人社公共服務平臺單位網報系統向參保地社保經辦機構提出緩繳申請，也可到社保經辦機構線下申請、由窗口受理，申請后系統自動審核。

4.企業可申請社保費緩繳的期限和補繳時間是如何規定的？符合條件企業可以申請緩繳所屬期為申請當月起至2022年12月的養老保險費，2022年5月未繳納的可在6月申請緩繳。原餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運輸等特困行業申請緩繳費款初始月份為2022年4月的，從2022年12月征期起逐月補繳緩繳的養老保險費，其他企業從2023年1月征期起逐月補繳，最遲均在2023年6月征期內補繳到位。符合條件企業可以申請緩繳所屬期為申請當月起至2023年4月的工傷、失業保險費，2022年5月未繳納的可在6月申請緩繳。原餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運輸等特困行業申請緩繳費款初始月份為2022年4月的，最遲在2023年4月征期內補繳到位，其他企業最遲在2023年5月征期內補繳到位。

七、穩崗返還政策及一次性留工培訓補助

1.政策措施的主要內容有哪些？一是實施穩崗返還政策，鼓勵企業不裁員、少裁員，對符合條件企業按規定比例返還上年度繳納的失業保險費，在往年基礎上提高了返還比例。二是對符合條件地區因疫情嚴重影響、暫時無法正常生產經營的企業發放一次性留工培訓補助，助力企業脫困。在4月份對中小微企業予以補助的基礎上，本次將實施范圍擴大到大型企業和非中高風險疫情地區餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運輸等特困行業。三是對符合條件招用高校畢業生的企業發放一次性擴崗補助，促進企業吸納高校畢業生就業。四是明確繼續實施1%的階段性失業保險費率，幫助企業降低經營成本，多措并舉減輕社保繳費負擔。

2.企業享受穩崗返還政策需要滿足哪些條件，返還標準和政策實施期限如何規定？參保單位享受失業保險穩崗返還，需要滿足2021年度未裁員或裁員率不高于全國城鎮調查失業率控制目標、30人及以下單位裁員率不高于20%的條件。按照參保單位劃型，大型企業和2021年度平均參保人數300人及以上的社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所、以單位形式參保的個體工商戶按照2021年度實際繳納失業保險費的50%返還，中小微企業和2021年度平均參保人數300人以下的上述六類參保主體按照90%比例返還，政策執行期限至2022年12月31日。

3.企業享受一次性留工培訓補助政策需要滿足哪些條件，補助標準如何規定？本次拓寬一次性留工培訓補助受益范圍，由符合政策實施條件地區受疫情影響暫時無法正常生產經營的中小微企業擴大到大型企業和非中高風險疫情地區餐飲、零售、旅游、公路水路鐵路運輸等特困行業，按照每名參保職工500元的標準向符合條件企業發放一次性留工培訓補助，社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所、以單位形式參保的個體工商戶參照實施。

4.企業享受一次性擴崗補助政策需要滿足哪些條件，補助標準和政策實施期限如何規定？企業按照招用畢業年度高校畢業生每人1500元的標準享受一次性擴崗補助政策，需要與畢業年度高校畢業生簽訂勞動合同并為其參加失業保險，政策執行期限至2022年12月31日。

八、實施降失業保險費率政策

1.失業保險階段性降低費率政策的執行期限是什么時候？

失業保險階段性降低費率政策2022年4月30日到期后，延續實施一年至2023年4月30日。

2.什么類型的單位可以享受失業保險階段性降低費率政策？

進行失業保險參保登記并按時足額繳納失業保險費的用人單位均可以享受。

3.失業保險費率的執行標準是什么？

2022年，失業保險繳費費率為1%。用人單位按照單位工資總額的0.7%繳納失業保險費，繳費基數下限為當地上年度在崗職工平均工資60%，沒有上限；職工本人按照本人月工資的0.3%繳納失業保險費，個人繳費基數下限為當地上年度在崗職工平均工資的60%、上限為300%。

十、優化上市前的激勵政策

在《滄州市人民政府辦公廳關于印發財政引導金融支持實體經濟發展十條措施的通知》“對在境內外主板（含中小板、創業板）成功上市的企業，市級財政給予扶持獎勵資金300萬元”的基礎上，修改為分階段提前給“2022年1月1日起,對申請在境內A股上市的企業,進入輔導期并在河北證監局完成備案后,給予100萬元補助;向中國證監會或滬、深、京交易所提交上市申請并獲受理后,再給予200萬元補助。對申請在境外主要證券交易所上市的企業,經具有批準權限的部門或機構正式受理,給予200萬元補助;通過審核后,再給予100萬元補助。執行過程中根據中國證監會相關政策變化調整補助時間節點”。

十一、盡快下達科技企業補助資金

聚焦企業關鍵技術攻關和產品研發，從快從實組織實施一批科技創新項目，8月底前下達4000萬元科技項目資金，實施普惠性政策，主要用于創新能力提升后補助。下達1650萬元資金，對研發費用投入達到一定標準的企業給予后補助支持，激勵企業加大研發投入力度。

第九條措施待政策文件正式印發后進行解讀，另有10項財政政策為市級層面對各縣（市、區）政府的獎勵措施，涉及重點項目建設、鼓勵企業加大科技研發投入、產業體系建設、主要經濟指標完成情況。